Máster en Derecho Fiscal ICAB, edición ICAB 2025

Formato a escoger: PRESENCIAL u ONLINE

Objetivos:

La propuesta de esta formación especializada en Derecho fiscal nace de la gran demanda de los profesionales que, conscientes de la repercusión de esta materia en su trabajo, solicitan una formación práctica en materia tributaria. Esta formación tiene un alcance global del sistema tributario adquiriendo un conocimiento completo del sistema estatal y autonómico permitiéndoles resolver dudas que la práctica diaria les plantee.

Está dirigido a profesionales en ejercicio (licenciados o graduados en Derecho, Administración y Dirección de empresas, diplomados en Ciencias empresariales, o asesores fiscales) que deseen una formación especializada en Derecho Fiscal.

Nace con los siguientes objetivos:

• Proporcionar un amplio y práctico conocimiento de la fiscalidad en sus ámbitos estatal, autonómico y local.
• Diseñar soluciones tributarias apropiadas por los negocios jurídicos y económicos del mundo de la persona y la empresa.
• Conocer los elementos fundamentales del tributo y los procedimientos de relación entre la Administración y los obligados tributarios.
• Interactuar con ponentes vinculados al mundo de los despachos profesionales, la Administración tributaria, el asesoramiento independiente y la Universidad.

Programa:

MÓDULO I: LEY GENERAL TRIBUTARIA Y PROCEDIMIENTOS

Ley General Tributaria
•    Contenido, fuentes y principios.
•    Interpretación y aplicación de la norma tributaria
•    Obligados tributarios: contribuyente, substituto, retenedor, repercusión y responsables.
•    Capacidad, domicilio, representación y solidaridad.
•    Obligación principal y obligaciones subsidiarias: sucesión en la deuda, intereses de demora, recargos, devoluciones y garantías.
•    Extinción de la deuda: pago y prescripción.

Procedimiento tributario
•    Procedimientos de gestión en particular: Presentación y rectificación de declaraciones, devoluciones, verificación de datos y comprobación limitada.
•    Procedimiento de recaudación (I): período voluntario y período ejecutivo, procedimiento frente a responsables y sucesores, aplazamientos y fraccionamientos.
•    Reclamaciones y recursos: recurso de reposición, procedimientos especiales de revisión, procedimiento económico administrativo, especialidades de la via contenciosa administrativa.

Inspección Tributaria
•    Procedimiento de Inspección: Inicio Tramitación y finalización del procedimiento, Duración del mismo, lugar y documentación de las actuaciones inspectoras
•    Simulación de una inspección real

Sistema sancionador tributario
•    Infracciones y sanciones administrativas tributarias.
•    Delito fiscal.

MÓDULO II: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Introducción
Asimilar el concepto de lava: el hecho imponible.
Rentas exentas y rentas no sujetas. Concepto.
La base imponible
El sujeto pasivo o contribuyente. El problema de la residencia en diferentes comunidades autónomas
Obligados a declarar.

Rendimientos del trabajo
Introducción. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo.
Diferenciar entre rentas dinerarias y rentas en especie:
Reglas de valoración e imputación de las retribuciones de trabajo en especie. Diferencias entre retención e ingresos a cuenta.
Rendimientos irregulares: reducción del 40%.
Gastos deducibles. Lista cerrada.
Reducciones del rendimiento neto del trabajo.

Optimización de los rendimientos de trabajo

Retenciones e ingresos a cuenta. Reglas generales. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, capital mobiliario, actividades económicas y ganancias de patrimonio. Otros rendimientos sujetos a retención.

Rendimientos de capital. Concepto, individualización e imputación temporal. Rendimientos de capital mobiliario. Aspectos generales. Rendimientos derivados de la participación en fondos propios. Cesión a terceros de capitales propios.

Operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida. Otros rendimientos de capital inmobiliario. Gastos deducibles y reducciones del rendimiento neto.

Rendimientos de capital inmobiliario. Concepto y delimitación. Ingresos íntegros computables. Gastos deducibles. Cálculo del rendimiento neto: reducciones. Imputación de rentas inmobiliarias.

Rendimientos de actividades económicas. Delimitación y reglas comunes. Conceptos. Métodos de determinación del rendimiento. Patrimonio empresarial y particular: reglas de afectación. Cálculo del rendimiento neto. Deducciones en la cuota. Individualización de rendimientos. Imputación temporal.

Rendimientos de actividades económicas. Reducciones del rendimiento neto. Estimación directa: reglas generales. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y no deducibles. Amortizaciones del inmovilizado.

Rendimientos de actividades económicas. Pérdidas por deterioro y provisiones. Estimación directa simplificada. Particularidades. Empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y régimen fiscal. Método de estimación objetiva.

Alteraciones patrimoniales.
Concepto. Gip no sujetas y exentas e integración de las gip en la bi
Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
 Reglas generales
 Reglas especiales
 Reducciones aplicables a determinadas gyp
Beneficios fiscales para la transmisión de la vivienda habitual.
supuestos prácticos

Deducciones y regímenes especiales.
Análisis de las diferentes deducciones existentes.
deducciones estatales
deducciones autonómicas
Supuestos prácticos.

Diferenciar entre base imponible general y del ahorro.
Reducciones de la base imponible general. Base liquidable general y del ahorro.
Mínimo personal y familiar
Aplicar la escala de gravamen para obtener la cuota integra
Cuota líquida estatal y autonómica
Deducciones de la cuota liquida
Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial y resultado de la declaración.
Supuesto práctico global.

MÓDULO III: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES

Impuesto sobre Sociedades
•    Hecho imponible y exenciones.
•    Sujetos pasivos.
•    Base imponible (I): resultado contable y fiscal.
•    Base imponible (II): ingresos y gastos deducibles.
•    Base imponible (III): valoraciones, operaciones vinculadas.
•    Cuantificación: tipo, cuota, deducciones y bonificaciones.
•    Regímenes especiales: sociedades patrimoniales, empresas de reducida dimensión y operaciones de reestructuración empresarial.
•    Obligaciones formales.
 Introducción a la fiscalidad de los no residentes
•    Normativa interna
•    Planificación fiscal internacional: doble imposición y tratados internacionales.
•    Principales problemas que plantea la fiscalidad internacional

MÓDULO IV: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES E IMPUESTOS LOCALES

IVA
Normativa reguladora básica.
Características del impuesto.
Principios generales de funcionamiento.
Esquema liquidatorio del IVA.
Elementos estructurales del impuesto
Operaciones gravadas por IVA: los hechos imponibles
Naturaleza y delimitación espacial del Impuesto.
Visión global del funcionamiento del impuesto. Ejemplo.

Operaciones Interiores:
Requisitos del hecho imponible
- Requisito subjetivo. Condición de empresario o profesional.
- Requisito objetivo. Entrega de bienes o prestaciones de servicios.
- Requisito territorial. Realización del hecho imponible en T.A.I.
- Requisito finalista. Sujeción con independencia de la finalidad.
Concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios.
Los autoconsumos.
Operaciones no sujetas al IVA.

Exenciones:
Calcificación de las exenciones:
- Según la materia sobre la que recaen:
- Exenciones en operaciones interiores.
- Exenciones en operaciones intracomunitarias.
- Exenciones en operaciones exteriores.
- Según el derecho a deducir de las cuotas de IVA soportadas:
- Exenciones llenas.
- Exenciones limitadas.
- Las Exenciones en las operaciones interiores:
- Exenciones médicas y sanitarias.
- Exenciones relativas a la educación.
- Exenciones sociales, deportivas y culturales.
- Exenciones en operaciones de seguros y financieras.
- Otros Exenciones (servicio postal universal, artísticas, ...)
- Las Exenciones inmobiliarias:
- Juntas de Compensación.
- Entregas y arrendamientos de terrenos y edificaciones.
- La renuncia a de exención.
- Las Exenciones técnicas.
- Delimitación IVA- ITP y AJD.

Localización hecho imponible:
-Puesto de realización de las entregas de bienes
-Puesto de realización de las prestaciones de servicios

Sujeto pasivo y devengo.
- Sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- Breve análisis de la regla de inversión del sujeto pasivo.
- Responsables del impuesto.
- Devengo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
             
Base imponible.
- Base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios:
- Conceptos incluidos y excluidos en la base imponible.
- Modificación de la base imponible.

Repercusión del imposto y rectificación. tipos impositivos
- Repercusión del impuesto.
- Rectificación de las cuotas repercutidas.
- Rectificación de las deducciones.
- Tipo impositivo. Breve explicación de los tipos.

Operaciones Intracomunitarias
- Breve descripción de los fundamentos del régimen transitorio del IVA comunitario.
- Estudio del hecho imponible "adquisición intracomunitaria de bienes" (AIB):
- Las Entregas Intracomunitarias de Bienes.

Deducciones:
- Requisitos para deducir las cuotas de IVA soportadas (subjetivos, objetivos, funcionales, formales y temporales)
- La regla de prorrata.

Descripción general de la regularización de deducciones por bienes de inversión.
- Concepto de bien de inversión.
- Causas de la regularización en bienes de inversión.
- Periodo de regularización.
- Procedimiento de regularización.
- Entrega de bienes de inversión durante el período de regularización.
- Supuestos excluidos de la regularización.

Devoluciones:
- Régimen general.
- Régimen de exportadores y otros operadores económicos.

Impuestos locales
•    Impuesto sobre actividades Económicas.
•    Impuesto sobre Bienes Inmuebles
•    Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal)
•    Impuesto sobre Vehículos de tracción Mecánica
•    Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras.

Otros impuestos
•    Impuestos aduaneros.
•    Impuestos Especiales.

MÓDULO V: IMPUESTO SOBRE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

Regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Cataluña. Análisis de la última jurisprudencia y doctrina administrativa
1. MARCO NORMATIVO Y DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS CEDIDOS. COMPETENCIAS DE LA GENERALIDAD DE CATALUÑA

2. LA HERENCIA Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS POR CAUSA DE MUERTE
      1. Concepto.
             a. Herencia, legado y otros títulos sucesorios
             b. Contratos de seguros
      2. Supuestos de no sujeción
      3. Fecha de devengo
      4. Contribuyentes. Obligados tributarios
      5. Base imponible
             a. Determinación de la base imponible
             b. Reglas de liquidación: efectos de la partición de la herencia
             c. La renuncia y sus efectos
             d. Seguros de vida
      6. Base liquidable: reducciones
      7. Cálculo de la cuota
             a. Cuota íntegra
             b. Cálculos especiales. La nuda propiedad
      8. Deducción de la cuota. Doble imposición internacional
      9. Competencia

3. LA DONACIÓN Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS ENTRE VIVOS
      1. Hechos sujetos
             a. La donación en general
             b. Otros negocios jurídicos gratuitos entre vivos
             c. Donaciones especiales
       2. Fecha de devengo
       3. Contribuyentes. Obligados tributarios
       4. Base imponible
             a. Determinación de la base imponible
             b. Reglas de liquidación
       5. Base liquidable: reducciones
             a. Legales
             b. Otros beneficios fiscales
        6. Cálculo de la cuota
             a. Cuota íntegra
             b. Cálculos especiales. La nuda propiedad
       7. Competencia

4. GESTIÓN DEL IMPUESTO. ASPECTOS FORMALES
       1. Tramitación previa a la liquidación de la herencia
       2. Modelos de autoliquidación del impuesto
             a. Especificidad de cada modelo
             b. Datos a incorporar
       3. Plazo de presentación
             a. Presentación voluntaria
             b. Recargos
             c. Prórroga del plazo de presentación (modalidad sucesiones)
             d. Suspensión del plazo de presentación (modalidad sucesiones)
        4. Pago de la cuota tributaria
              a. Lugar
              b. Forma
              c. Fraccionamientos y aplazamientos
              d. Liquidación parcial
              e. Supuestos especiales de pago
                       i. Con dinero de la herencia
                       ii. Con la entrega de bienes culturales
                       iii. Con la entrega de bienes inmuebles de la herencia
        5. Presentación de la autoliquidación y documentación complementaria

5. ANÁLISIS DE LA ÚLTIMA JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA SOBRE EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados
1. Introducción al impuesto
• Breve recordatorio
2. Naturaleza y contenido
• 2.1 Principios de calificación
• 2.2 Incompatibilidades
• 2.3 Pluralidad convenciones
• 2.4 Efectos de las condiciones: suspensivas y resolutorias
• 2.5 Diferenciación exención/no sujeción
3. Transmisiones patrimoniales
• 3.1 Hecho imponible
• 3.1.1 Transmisiones y figuras equiparadas
• 3.1.2 Constitución de derechos reales: préstamos, fianzas, arrendamientos, pensiones
• 3.1.3 Delimitación con el IVA: primera y segunda transmisión
• 3.2 Tipos vigentes:
• 3.2.1 Requisitos de los tipos reducidos
• 3.2.2 Bonificaciones. Requisitos para su aplicación
4. Operaciones societarias
• 4.1 Hecho imponible
• 4.2 Figuras equiparadas
• 4.2.1 Contrato de cuentas en participación
• 4.2.2 Constitución comunidad de bienes
• 4.2.3 Copropiedad buques
4.3 Determinación de las operaciones no sujetas/exentos
4.4 Base imponible: constitución/aumento/reducción/disolución
5. Actos jurídicos documentados
• 5.1 Hecho imponible
• 5.2 Determinación de la base imponible
• 5.3 Requisitos
• 5.4 Documentos notariales
• 5.5 Documentos administrativos
• 5.6 Documentos mercantiles
6. Beneficio fiscales
• 6.1 Exenciones subjetivas
• 6.2 Exenciones objetivas: análisis de las más habituales
7. Obligaciones formales

Profesorado

Título:

Para obtener el Título de Especialista en el Master es necesario el 80 % de asistencia en la clase y superar el sistema de evaluación establecido.

Cambios:

El programa, fechas, y profesorado está sujeto a posibles cambios. El ICAB se reserva el derecho de cancelar el programa si considera que no se cumplen con los requisitos necesarios para el éxito del mismo.

Cancelación:

En caso de anulación, se tendrá derecho al reembolso del total satisfecho siempre que se solicite por escrito con una antelación de 15 días naturales antes del comienzo del Máster.

Las cancelaciones realizadas una vez iniciado el Máster no tendrán derecho a devolución.

Trámites Inscripción:

- Indicarnos los datos que desea consten en la factura (una vez abonado el importe y emitida no se podrá modificar) y un número de cuenta para las cuotas domiciliadas.
- Abono de la matrícula, como reserva de plaza, en el número de cuenta del ICAB: IBAN: ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (ARQUIA).
 Rogamos nos envíe el comprobante de la transferencia al e-mail masters@icab.cat.
- Enviarnos un breve currículum vitae.
- Enviarnos las Normas de Formación Especializada firmadas.

Precios y formas de pago:

- Colegiados/as ICAB en los últimos 5 años, ex Máster de especialización Icab, EPJ y Personas Asociadas:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 551.40€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 330€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 3191.40€

- Colegiados/as ICAB de más de 5 años:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 670.50€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 360€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 3550€

- Colegiados/as otros Colegios:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 820€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 410€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 4100€

- No colegiados/as ICAB:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 894€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 447€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 4470€

* Se aplicará un 10% de descuento del total del Máster/Posgrado por pronto pago, previa comunicación.

Formato a elegir:

Presencial en el ICAB u on-line a través de videoconferencias en directo por ZOOM. 

* Rogamos nos indiquen, al e-mail masters@icab.cat, si escogen el formato Presencial en el ICAB u Online a través de videoconferencias en directo per ZOOM.