Màster en Dret Fiscal ICAB, Edició 2027

La proposta d'aquesta formació especialitzada en Dret Fiscal neix de la gran demanda dels professionals que, conscients de la repercussió d'aquesta matèria en el seu treball, sol·liciten una formació pràctica en matèria tributària. Aquesta formació té un abast global del sistema tributari adquirint un coneixement complet del sistema estatal i autonòmic permetent-los resoldre dubtes que la pràctica diària els plantegi.

Està dirigit a professionals en exercici (llicenciats o graduats en Dret, Administració i Direcció d'empreses, diplomats en Ciències empresarials, o assessors fiscals) que desitgin una formació especialitzada en Dret Fiscal.

Neix amb els següents objectius:

• Proporcionar un ampli i pràctic coneixement de la fiscalitat en els seus àmbits estatal, autonòmic i local.
• Dissenyar solucions tributàries apropiades pels negocis jurídics i econòmics del món de la persona i l'empresa.
• Conèixer els elements fonamentals del tribut i els procediments de relació entre l'Administració i els obligats tributaris.
• Interactuar amb ponents vinculats al món dels despatxos professionals, l'Administració tributària, l'assessorament independent i la Universitat.

Aquesta formació també es pot realitzar per Mòduls individuals:  

• Mòdul I Màster en Dret Fiscal: Llei General Tributària i Procediments 2027
• Mòdul II Màster en Dret Fiscal: Impost sobre la Renda de les Persones Físiques 2027
• Mòdul III Màster en Dret Fiscal: Impost sobre Societats i Fiscalitat dels No Residents 2027
• Mòdul IV Màster en Dret Fiscal: IVA, Impostos Especials i Impostos Locals 2027
• Mòdul V Màster en Dret Fiscal: Impost sobre impost sobre successions i donacions i impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats 2027

Programa:

MÒDUL I: LLEI GENERAL TRIBUTÀRIA I PROCEDIMENTS

Llei General Tributària

• Contingut, fonts i principis.
• Interpretació i aplicació de la norma tributària.
• Obligats tributaris: contribuent, substitut, retenidor, repercussió i responsables.
• Capacitat, domicili, representació i solidaritat.
• Obligació principal i obligacions subsidiàries: successió en el deute, interessos de demora, recàrrecs, devolucions i garanties.
• Extinció del deute: pagament i prescripció.

Procediment tributari

• Procediments de gestió en particular:
  • Presentació de declaracions.
  • Rectificació de declaracions.
  • Devolucions.
  • Verificació de dades.
  • Comprovació limitada.
• Procediment de recaptació (I):
  • Període voluntari.
  • Període executiu.
  • Procediment enfront de responsables i successors.
  • Ajornaments.
  • Fraccionaments.
• Reclamacions i recursos:
  • Recurs de reposició.
  • Procediments especials de revisió.
  • Procediment econòmic administratiu.
  • Especialitats de la via contenciosa administrativa.

Inspecció Tributària

• Procedimient d'Inspecció:
  • Inici.
  • Tramitació i finalizació del procedimient.
  • Duració del mateix. 
• Simulació d'una inspección real.

Sistema sancionador tributari

• Infraccions administratives tributàries i sancions administratives tributàries.
• Delicte fiscal.

MÒDUL II: IMPOST SOBRE LA RENDA DE LES PERSONES FÍSIQUES
Introducció

• Assimilar el concepte de l'IRPF: el fet imposable.
• Rendes exemptes i rendes no subjectes. Concepte.
• La base imposable.
• El subjecte passiu o contribuent. El problema de la residència en diferents comunitats autònomes.
• Obligats a declarar.

Rendiments del treball

• Introducció. Concepte de rendiments íntegres del treball.
• Diferenciar entre rendes dineràries i rendes en espècie.
• Regles de valoració i imputació de les retribucions de treball en espècie.
• Diferències entre retenció i ingressos a compte.
• Rendiments irregulars: reducció del 40%.
• Despeses deduïbles. Llista tancada.
• Reduccions del rendiment net del treball.

Optimització dels rendiments de treball

• Retencions i ingressos a compte.
  • Regles generals.
  • Retencions i ingressos a compte sobre rendiments del treball, capital mobiliari, activitats econòmiques i guanys de patrimoni.
  • Altres rendiments subjectes a retenció.

Rendiments del capital

• Capital mobiliari

• • Concepte, individualització i imputació temporal.
  • Rendiments de capital mobiliari. Aspectes generals.
  • Rendiments derivats de la participació en fons propis.
  • Cessió a tercers de capitals propis.
  • Operacions de capitalització i contractes d'assegurances de vida.
  • Altres rendiments de capital mobiliari.
  • Despeses deduïbles i reduccions del rendiment net.
• Capital immobiliari

• • Concepte i delimitació.
  • Ingressos íntegres computables.
  • Despeses deduïbles.
  • Càlcul del rendiment net: reduccions.
  • Imputació de rendes immobiliàries.

Rendiments d'activitats econòmiques.

• Delimitació i regles comunes.
• Conceptes.
• Mètodes de determinació del rendiment.
• Patrimoni empresarial i particular: regles d'afectació.
• Càlcul del rendiment net.
• Deduccions en la quota.
• Individualització de rendiments.
• Imputació temporal.
• Reduccions del rendiment net.
• Estimació directa: regles generals. Rendiments íntegres. Despeses deduïbles i no deduïbles. Amortitzacions de l'immobilitzat.Rendiments d'activitats econòmiques. Pèrdues per deterioració i provisions. Estimació directa simplificada. Particularitats. Empreses de reduïda dimensió: àmbit d'aplicació i règim fiscal. Mètode d'estimació objectiva.

Alteracions patrimonials.

• Concepte.
• Guanys i pèrdues patrimonials no subjectes i exemptes.
• Integració de les GIP en la BI.
• Càlcul dels guanys o pèrdues patrimonials:
  • Regles generals.
  • Regles especials.
• Reduccions aplicables a determinades GIP.
• Beneficis fiscals per a la transmissió de l'habitatge habitual.
• Supòsits pràctics.

Deduccions i règims especials.

• Anàlisi de les diferents deduccions existents.
• Deduccions estatals.
• Deduccions autonòmiques.
• Supòsits pràctics.

Diferenciar entre base imposable general i de l'estalvi.

• Reduccions de la base imposable general.
• Base liquidable general i de l'estalvi.
• Mínim personal i familiar.
• Aplicar l'escala de gravamen per obtenir la quota íntegra.
• Quota líquida estatal i autonòmica.
• Deduccions de la quota líquida.
• Quota resultant de l'autoliquidació, quota diferencial i resultat de la declaració.
• Supòsit pràctic global.

MÒDUL III: IMPOST DE SOCIETATS I FISCALITAT DELS NO RESIDENTS
Impost de societats

• Fet imposable i exempcions.
• Subjectes passius.
• Base imposable (I): resultat comptable i fiscal.
• Base imposable (II): ingressos i despeses deduïbles.
• Base imposable (III): valoracions i operacions vinculades.
• Quantificació: tipus, quota, deduccions i bonificacions.
• Règims especials: societats patrimonials, empreses de reduïda dimensió i operacions de reestructuració empresarial.
• Obligacions formals.

Introducció a la fiscalitat dels no residents

• Normativa interna.
• Planificació fiscal internacional: doble imposició i tractats internacionals.
• Principals problemes que planteja la fiscalitat internacional

MÒDUL IV: IVA, IMPOSTOS ESPECIALS I IMPOSTOS LOCALS

IVA
Normativa reguladora bàsica

• Característiques de l'impost.
• Principis generals de funcionament.
• Esquema liquidatori de l'IVA.
• Elements estructurals de l'impost.
• Operacions gravades per IVA: els fets imposables.
• Naturalesa i delimitació espacial de l'impost.
• Visió global del funcionament de l'impost. Exemple.

Operacions Interiors

• Requisits del fet imposable

• • Requisit subjectiu: condició d'empresari o professional.
  • Requisit objectiu: lliurament de béns o prestacions de serveis.
  • Requisit territorial: realització del fet imposable en T.A.I.
  • Requisit finalista: subjecció amb independència de la finalitat.
  • Concepte d'empresari o professional a l'efecte de l'IVA.
  • Concepte de lliurament de béns i prestacions de serveis.
  • Els autoconsums.
  • Operacions no subjectes a l'IVA.

Exempcions
Calcificació de les exempcions:
- Segons la matèria sobre la qual recauen:

• Exempcions en operacions interiors.
• Exempcions en operacions intracomunitàries.
• Exempcions en operacions exteriors.

- Segons el dret a deduir de les quotes d'IVA suportades:

• Exempcions plenes.
• Exempcions limitades.

Les Exempcions en les operacions interiors:

• Exempcions mèdiques i sanitàries.
• Exempcions relatives a l'educació.
• Exempcions socials, esportives i culturals.
• Exempcions en operacions d'assegurances i financeres.
• Altres exempcions (servei postal universal, artístiques, etc.).

- Les Exempcions immobiliàries:

• Juntes de Compensació.
• Lliuraments i arrendaments de terrenys i edificacions.
• La renúncia a l'exempció.
• Exempcions tècniques.
• Delimitació IVA-ITP i AJD.

Localització fet imposable:

• Lloc de realització dels lliuraments de béns.
• Lloc de realització de les prestacions de serveis.

Subjecte passiu i meritació

• Subjecte passiu en els lliuraments de béns i prestacions de serveis.
• Regla d'inversió del subjecte passiu.
• Responsables de l'impost.
• Meritació dels lliuraments de béns i prestacions de serveis.

Base imposable.

• Base imposable en els lliuraments de béns i prestacions de serveis.
• Conceptes inclosos i exclosos.
• Modificació de la base imposable.

Repercussió de l'imposto i rectificació. tipus impositius

• Repercussió de l'impost.
• Rectificació de les quotes repercutides.
• Rectificació de les deduccions.
• Tipus impositius.

Operacions Intracomunitàries

• Fonaments del règim transitori de l'IVA comunitari.
• Adquisició intracomunitària de béns (AIB).
• Lliuraments intracomunitaris de béns.

Deduccions:

• Requisits per deduir les quotes d'IVA suportades.
• Regla de prorrata.
• Descripció general de la regularització de deduccions per béns d'inversió:

• • Concepte.
  • Causes.
  • Període.
  • Procediment.
  • Lliurament durant el període.
  • Supòsits exclosos.

Devolucions:

• Règim general.
• Règim d'exportadors i altres operadors econòmics.

Impostos locals

• Impost sobre Activitats Econòmiques.
• Impost sobre Béns Immobles.
• Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (Plusvàlua Municipal).
• Impost sobre Vehicles de Tracció Mecànica.
• Impost sobre Construccions, Instal·lacions i Obres.

Altres impostos

• Impostos duaners.
• Impostos Especials.

MÒDUL V: IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS I IMPOST SOBRE TRANSMISSIONS PATRIMONIALS I ACTES JURÍDICS DOCUMENTATS
Regulació de l'impost sobre successions i donacions a Catalunya. Anàlisi de l'última jurisprudència i doctrina administrativa.

1.MARC NORMATIU I D'APLICACIÓ DELS TRIBUTS CEDITS. COMPETÈNCIES DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA.

2. L'HERÈNCIA I LES ADQUISICIONS GRATUÏTES PER CAUSA DE MORT
• Concepte
Herència, llegat i altres títols successoris
Contractes d'assegurances
Suposats de no subjecció
Data de meritació
Contribuents. Obligats tributaris
• Base imposable
Determinació de la base imposable
Regles de liquidació: efectes de la partició de l'herència
La renúncia i els seus efectes
Assegurances de vida
•  Base liquidable: Reduccions
• Càlcul de la quota
Quota íntegra
Càlculs especials. La nua propietat
Deducció de la quota. Doble imposició internacional
Competència

3. LA DONACIÓ I LES ADQUISICIONS GRATUÏTES ENTRE VIUS
• Fets subjectes
La donació en general
Altres negocis jurídics gratuïts entre vius
Donacions especials
• Data de meritació
• Contribuents. Obligats tributaris
• Base imposable
Determinació de la base imposable
Regles de liquidació
• Base liquidable: reduccions
Legals
Altres beneficis fiscals
• Càlcul de la quota
Quota íntegra
Càlculs especials. La nua propietat
•  Competència
 
4. GESTIÓ DE L'IMPOST. ASPECTES FORMALS
• Tramitació prèvia a la liquidació de l'herència
• Models d'autoliquidació de l'impost
Especificitat de cada model
Dades a incorporar
•  Termini de presentació
Presentació voluntària
Recàrrecs
Pròrroga del termini de presentació (modalitat successions)
Suspensió del termini de presentació (modalitat successions)
•  Pagament de la quota tributària
Lloc
Forma
Fraccionaments i ajornaments
Liquidació parcial
Supòsits especials de pagament
- Amb diners de l'herència
- Amb el lliurament de béns culturals
- Amb el lliurament de béns immobles de l'herència
- Presentació de l'autoliquidació i documentació complementària

5. ANÀLISI DE L'ÚLTIMA JURISPRUDÈNCIA I DOCTRINA ADMINISTRATIVA SOBRE L'IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS
Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes jurídics documentats
• Introducció a l'impost
Breu recordatori
•  Naturalesa i contingut

Principis de qualificació
Incompatibilitats
Pluralitat convencions
-Efectes de les condicions: suspensives i resolutòries
-Diferenciació exempció/no subjecció 

•Transmissions patrimonials
Fet imposable
-Transmissions i figures equiparades
-Constitució de drets reals: préstecs, fiances, arrendaments, pensions
-Delimitació amb l'IVA: primera i segona transmissió
-Tipus vigents: Requisits dels tipus reduïts. Bonificacions. Requisits per a la seva aplicació

• Operacions societàries
Fet imposable
Figures equiparades
-Contracte de comptes en participació
-Constitució comunitat de béns
-Copropietat vaixells
-Determinació de les operacions no subjectes/exempts
-Base imposable: constitució/augmento/reducció/dissolució

• Actes jurídics documentats
Fet imposable
Determinació de la base imposable
Requisits
Documents notarials
Documents administratius
Documents mercantils
• Benefici fiscals
Exempcions subjectives
Exempcions objectives: anàlisi de les més habituals
• Obligacions formals
 
 
COMITÈ CIENTÍFIC:
Silvia Cano Arteseros, inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
José María Tovillas Morán, catedràtic de dret Financer i Tributari de la Universitat de Barcelona
José Antonio Fernández Amor, catedràtic de Dret Financer i Tributari UAB

PROFESSORAT: 
Mòdul I
José Miguel Martínez Carrasco de Pignatelli, advocat 
Soledad Valsero de Obeso, cap de Servei Especial de Gestió Tributària
José M. Tovillas Morán, catedràtic de dret Financer i Tributari de la Universitat de Barcelona
Silvia Cano Arteseros, inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya

Mòdul II
Ángeles Postils Lanfranco, advocada i Assessora fiscal
Soledad Valsero de Obeso, responsable de Servei Especial de Gestió Tributària

Mòdul III
Gonzalo Morales Molina, economista i professor Sistema Tributari Espanyol Universitat Politècnica de Catalunya.
Carmen Marull Guasch, directora de Compensació Estratègica, Processos i relacions laborals de CriteriaCaixa

Mòdul IV
Miguel Gaya Arjalaguer, inspector d'Hisenda
Marc Amenós Jornet, inspector d'Hisenda 
Rafael de Olañeta de Fernández Grande, advocat, Doctor en Dret, President del Tribunal Econòmic Administratiu de l'Hospitalet de Llobregat.
Marilo Pardo Serrano, assessora Fiscal

Mòdul V
M. Cristina Arranz Martín, advocada. Tècnica superior del servei datenció al contribuent 
Silvia Cano Arteseros, inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya

* Per tal d’obtenir el Títol d’Especialista en el Màster és necessari el 80% d’assistència a classe i superar el sistema d'avaluació establert.

Format a escollir: Presencial a l'ICAB o Online. 
Preguem que ens indiqueu, a l'e-mail masters@icab.cat, si escolliu el format Presencial a l'ICAB o Online a través de videoconferències en directe per Zoom, sempre amb la càmera encesa.

El programa, dates, i professorat està subjecte a possibles canvis. L’ICAB es reserva el dret de cancel·lar el programa si considera que no es compleixen amb els requisits necessaris per a l’èxit del mateix.
 
Cancel·lació: En cas d'anul·lacions, es tindrà dret al reembors del total satisfet sempre que se sol·liciti per escrit amb una antelació de 15 dies naturals abans del començament del Màster.
Les cancel·lacions realitzades una vegada iniciat el Màster no tindran dret a cap devolució.
 
** S'aplicarà un 10% de descompte del total del Màster per pagament immediat, prèvia comunicació.

Tràmits Inscripció:
- Indicar-nos les dades que desitgeu constin a la factura (una vegada abonat l'import i emesa no es podrà modificar) i un número de compte per a les quotes domiciliades.
- Abonament de la matrícula, com a reserva de plaça, al número de compte de l’ICAB: IBAN:ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (entitat bancària ARQUIA).
Preguem ens envieu el comprovant de la transferència a l'e.mail masters@icab.cat.
- Enviar-nos un breu currículum vitae.
- Enviar-nos les Normes de la Formació Especialitzada signades.

Preus amb el descompte aplicat del 10% amb el contracte del Servei de Formació i Documentació: 

-    Col·legiats/des ICAB en els últims 5 anys / Ex Màsters d'Especialització ICAB i EPJ (enviar un email a masters@icab.cat per gestionar la inscripció) / i Persones Associades:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 710€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 350€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 3510€

-    Col·legiats/des ICAB de més de 5 anys:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 760€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 400€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 3960€

-    Col·legiats/des altres Col·legis:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 900€ + 8 quotes mensuals domiciliades (de 450€ cadascuna) de novembre a juny  = TOTAL: 4500€

-    No Col·legiats/des ICAB:
Matrícula, abans de l'inici del Màster, de 950€ + 8 quotes mensuals domiciliades (500€ cadascuna) de novembre a juny = TOTAL: 4950€